نسبة ضريبة القيمة المضافة الأساسية في المملكة العربية السعودية هي 15%، وقد بدأ تطبيقها بهذه النسبة في 1 يوليو 2020 بعد رفعها من 5%، بحسب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يحتاج كثير من الناس إلى حساب الضريبة في حالتين: إضافتها إلى سعر قبل الضريبة، أو معرفة مقدارها داخل سعر شامل. في هذا المقال نشرح الحالتين بالمعادلات والأمثلة.
الحالة الأولى: إضافة الضريبة إلى السعر
إذا كان لديك سعر لا يشمل الضريبة وتريد معرفة السعر النهائي:
- مبلغ الضريبة = السعر قبل الضريبة × 0.15
- السعر الشامل = السعر قبل الضريبة × 1.15
أمثلة
- منتج سعره 200 ريال قبل الضريبة: الضريبة = 30 ريالًا، والسعر الشامل = 230 ريالًا.
- خدمة بقيمة 1,250 ريالًا: الضريبة = 187.50 ريالًا، والإجمالي = 1,437.50 ريالًا.
- فاتورة 86 ريالًا: الضريبة = 12.90 ريالًا، والإجمالي = 98.90 ريالًا.
الحالة الثانية: استخراج الضريبة من السعر الشامل
هذا الخطأ الأشهر: كثيرون يحسبون 15% من السعر الشامل مباشرة، والصحيح غير ذلك. توضح الهيئة في أدلتها الإرشادية أن الضريبة يمكن حسابها بضرب المقابل الشامل للضريبة في الكسر 15/115.
- مبلغ الضريبة = السعر الشامل × 15 ÷ 115
- السعر قبل الضريبة = السعر الشامل ÷ 1.15
مثال يوضح الخطأ الشائع
سعر شامل 115 ريالًا:
- الطريقة الخاطئة: 115 × 15% = 17.25 ريالًا.
- الطريقة الصحيحة: 115 × 15 ÷ 115 = 15 ريالًا، والسعر قبل الضريبة 100 ريال.
أمثلة إضافية
- سعر شامل 460 ريالًا: قبل الضريبة = 400، والضريبة = 60 ريالًا.
- سعر شامل 1,000 ريال: قبل الضريبة ≈ 869.57، والضريبة ≈ 130.43 ريالًا.
- سعر شامل 57.50 ريالًا: قبل الضريبة = 50، والضريبة = 7.50 ريالات.
جدول سريع
| السعر قبل الضريبة | الضريبة 15% | السعر الشامل |
|---|---|---|
| 10 | 1.50 | 11.50 |
| 50 | 7.50 | 57.50 |
| 100 | 15 | 115 |
| 500 | 75 | 575 |
| 1,000 | 150 | 1,150 |
| 10,000 | 1,500 | 11,500 |
الحساب في إكسل
إذا كان السعر في الخلية A2:
- الضريبة على سعر قبل الضريبة:
=A2*15% - السعر الشامل:
=A2*1.15 - الضريبة داخل سعر شامل:
=A2*15/115 - السعر قبل الضريبة من سعر شامل:
=A2/1.15 - للتقريب لأقرب هللتين:
=ROUND(A2*15/115;2)
الحساب بالجوال
استخدم الآلة الحاسبة العادية: للإضافة اضرب في 1.15، وللاستخراج اقسم على 1.15 ثم اطرح الناتج من السعر الشامل لتحصل على مبلغ الضريبة.
هل كل السلع والخدمات خاضعة لنسبة 15%؟
النسبة الأساسية 15% تطبق على معظم السلع والخدمات، لكن يوجد في النظام توريدات خاضعة لنسبة الصفر وأخرى معفاة وفق شروط محددة. للتفاصيل الدقيقة لأي نشاط، ارجع إلى نظام ضريبة القيمة المضافة ولائحته والأدلة الإرشادية على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك zatca.gov.sa.
نصائح للمستهلك
- الأسعار المعروضة للمستهلك في المحلات يجب أن تعكس السعر شاملًا الضريبة.
- تحقق من الفاتورة الضريبية ووجود الرقم الضريبي للمنشأة.
- عند مقارنة عروض، تأكد أن كل الأسعار على الأساس نفسه: شاملة أو غير شاملة.
أسئلة شائعة
كيف أعرف الضريبة من مبلغ شامل؟
اضرب المبلغ في 15 ثم اقسمه على 115.
لماذا لا أحسب 15% من السعر الشامل؟
لأن الـ15% محسوبة على السعر قبل الضريبة، والسعر الشامل يتضمن الضريبة نفسها.
متى أصبحت النسبة 15%؟
اعتبارًا من 1 يوليو 2020 بحسب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
