عند الدفع في أي متجر أو مطعم في المملكة ترى سطراً في الفاتورة اسمه «ضريبة القيمة المضافة». معرفة كيف يُحسب هذا المبلغ تفيدك في مراجعة فواتيرك، ومقارنة العروض، وتسعير منتجك إن كنت صاحب نشاط صغير. هذا الدليل يشرح الطريقة بخطوات بسيطة وأمثلة بالريال.
ما نسبة ضريبة القيمة المضافة في المملكة؟
وفق نظام ضريبة القيمة المضافة المنشور على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، تُطبَّق الضريبة بنسبة أساسية قدرها 15% من قيمة التوريد أو الاستيراد، ما لم يرد نص يقضي بالإعفاء أو بنسبة الصفر على التوريد نفسه. وأوضحت الهيئة أن النسبة كانت 5% اعتباراً من 1 يناير 2018، ثم رُفعت إلى 15% اعتباراً من 1 يوليو 2020.
الحالة الأولى: السعر لا يشمل الضريبة
إذا أعطاك البائع سعراً «قبل الضريبة»، فاحسب الضريبة بضرب السعر في 0.15، ثم أضفها إليه.
- الضريبة = السعر × 15%
- الإجمالي = السعر × 1.15
مثال: سلعة سعرها 200 ريال قبل الضريبة. الضريبة = 200 × 0.15 = 30 ريالاً، والإجمالي = 230 ريالاً.
الحالة الثانية: السعر شامل الضريبة
هذه الحالة الأكثر شيوعاً للمستهلك، لأن الأسعار المعلنة للمستهلك النهائي يجب أن تكون شاملة للضريبة بحسب إرشادات الهيئة. وهنا لا تضرب السعر في 15% مباشرة، لأن الضريبة محسوبة على السعر الأصلي وليس على الإجمالي. أرشدت الهيئة إلى أن الضريبة تُحسب بضرب المبلغ الشامل في الكسر 15/115.
- الضريبة = السعر الشامل × 15 ÷ 115
- السعر قبل الضريبة = السعر الشامل ÷ 1.15
مثال: دفعت 115 ريالاً شاملة الضريبة. الضريبة = 115 × 15 ÷ 115 = 15 ريالاً، والسعر قبل الضريبة 100 ريال.
مثال آخر: فاتورة 345 ريالاً. السعر قبل الضريبة = 345 ÷ 1.15 = 300 ريال، فتكون الضريبة 45 ريالاً.
خطأ شائع: خصم 15% من الإجمالي
كثيرون يخصمون 15% من المبلغ الشامل ظناً أنها الضريبة. لو فعلت ذلك مع فاتورة 115 ريالاً لحصلت على 17.25 ريالاً، وهو رقم خاطئ لأن الصحيح 15 ريالاً. السبب أن النسبة تُحتسب على السعر قبل الضريبة. لفهم فكرة النسب عموماً يفيدك الاطلاع على كيف تحسب نسبة الزيادة والنقص.
الخصم والضريبة: أيهما أولاً؟
إذا كان هناك خصم على السلعة، فالأصل أن الضريبة تُحسب على السعر بعد الخصم. لذلك قارن بين العروض بالسعر النهائي الذي ستدفعه فعلاً، وراجع الفاتورة لتتأكد أن الضريبة ظهرت منفصلة وواضحة.
خطوات سريعة لمراجعة فاتورتك
- اقرأ الإجمالي المدفوع في الفاتورة.
- اقسمه على 1.15 لتعرف السعر قبل الضريبة.
- اطرح السعر قبل الضريبة من الإجمالي لتعرف مبلغ الضريبة.
- قارن النتيجة بالضريبة المكتوبة في الفاتورة.
للتاجر الصغير: كيف تضع سعراً شاملاً؟
إذا كنت مسجلاً في الضريبة وتريد أن يكون سعرك النهائي للعميل 100 ريال شاملة، فسعرك قبل الضريبة هو 100 ÷ 1.15 أي نحو 86.96 ريالاً، والضريبة نحو 13.04 ريالاً. لا تضف 15% على سعر 100 إن كان المعلن شاملاً. وللتفاصيل النظامية الدقيقة يُرجع إلى أدلة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
أسئلة شائعة
هل كل السلع والخدمات عليها 15%؟
لا، فبعض التوريدات خاضعة لنسبة الصفر وبعضها معفى بحسب النظام، لذلك راجع الجهة المختصة أو أدلة الهيئة لمعرفة حالة سلعة بعينها.
هل توجد حاسبة رسمية؟
نعم، تتيح الهيئة خدمة «حاسبة التاجر والمستهلك» عبر موقعها لاحتساب قيمة الضريبة المضافة.
كيف أعرف أن السعر شامل الضريبة؟
بحسب إرشادات الهيئة، إن ذُكر السعر شاملاً أو لم يُشر إلى الضريبة أصلاً فتُحسب الضريبة على أساس 15/115 من الإجمالي، وإن اتُّفق على أن السعر لا يشملها فتُضاف 15% إليه.
الخلاصة
احفظ قاعدتين: للإضافة اضرب في 1.15، وللاستخراج اقسم على 1.15. بهما تراجع أي فاتورة وتسعّر بثقة. المصدر: موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa).
