عدم خضوع صندوق استثماري لجباية الزكاة في حالة مقررة لا يلغي تسجيله وإقرار المعلومات أو التزام مالك الوحدة. هذا دليل للتحضير لعام 2027 وفق الأحكام المتاحة في 27 أكتوبر 2026، مع الفصل بين الصندوق والمستثمر فيه وصندوق التمويل.
التسجيل وإقرار المعلومات
يسجل الصندوق لأغراض الزكاة قبل نهاية سنته المالية الأولى من تاريخ الموافقة على تأسيسه. ويقدم إقرار المعلومات خلال مدة لا تتجاوز 120 يومًا من نهاية عامه الزكوي، مع القوائم المالية المعتمدة من محاسب قانوني مرخص في المملكة وسجل المعاملات بين الأشخاص المرتبطين بالصندوق وأي بيانات إضافية تطلب أثناء التقديم.
إقرار المعلومات ليس مجرد قائمة بأسماء المستثمرين؛ فمرفقاته وبياناته المالية مهمة للفحص، ولا يعني تقديمه أن كل مالك وحدة قد أدى ما يلزمه بشأن استثماره.
معلومات مالك الوحدة والفحص
على الصندوق تزويد مالك الوحدة بالمعلومات اللازمة لحساب وعائه الزكوي. وعلى الصندوق ومالك الوحدة تزويد جهة الفحص بالبيانات المطلوبة خلال مدة لا تزيد على 20 يوم عمل من تاريخ إرسال الطلب.
وإذا لم تقدم البيانات خلالها، يمكن تجديد المدة أو الربط بناء على المعلومات والقرائن المتاحة. لذلك احتفظ بطلب البيانات وتاريخ إرساله وردود الصندوق والمرفقات، ولا تعتبر طلبك المعلومات من مدير الصندوق بديلًا عن متابعة تقديمها.
حدود عدم خضوع الصندوق
باستثناء صناديق التمويل المباشر وغير المباشر، لا تخضع الصناديق للجباية وفق أحكامها، بما فيها الصناديق المتخذة شكل منشأة ذات أغراض خاصة والمرخصة من هيئة السوق المالية، بشرط ألا تمارس أعمالًا اقتصادية أو أنشطة استثمارية غير منصوص عليها في نظامها الأساس أو شروطها وأحكامها.
لا تنقل هذا الحكم إلى صناديق التمويل، ولا تستنتج منه إعفاء كل مستثمر. فالاستثمار في الصندوق له أحكام مستقلة، مع استثناء مالك وحدة صندوق التمويل، وكذلك المالك الذي يملك الصندوق بالكامل مباشرة أو غير مباشرة وقدم إقرارًا موحدًا معه، من المسار المحدد لاستثمار الوحدات.
اختلاف السنة وانتهاء الصندوق
إذا اختلفت السنة المالية لمالك الوحدة عن سنة الصندوق، تحسب الزكاة بناء على آخر قوائم مالية مدققة للصندوق. وعند انتهاء الصندوق، يخطر مديره الجهة المختصة بالزكاة خلال 60 يومًا من تاريخ الانتهاء.
حدد السنة والتواريخ ونوع الصندوق وحالة الملكية والإقرار الموحد قبل اختيار المعالجة، بدل تعميم عدم الخضوع أو استخدام قوائم غير مدققة دون فحص.
